證券代碼：002816證券簡(jiǎn)稱：*ST和科公告編號(hào)：2023-037

　　本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

　　深圳市和科達(dá)精密清洗設(shè)備股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”、“上市公司”）于2023年6月14日收到深圳證券交易所上市公司管理一部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)深圳市和科達(dá)精密清洗設(shè)備股份有限公司的關(guān)注函》（公司部關(guān)注函〔2023〕第263號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《關(guān)注函》”）。根據(jù)《關(guān)注函》要求，公司在核實(shí)事實(shí)的基礎(chǔ)上回復(fù)如下：

　　2023年6月12日，你公司披露《關(guān)于處置全資子公司的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）稱，你公司及全資子公司深圳市和科達(dá)電鍍?cè)O(shè)備有限公司擬將持有東莞市和科達(dá)液晶設(shè)備有限公司（以下簡(jiǎn)稱“東莞液晶”）100%股權(quán)和100%債權(quán)轉(zhuǎn)讓予東莞市潤(rùn)達(dá)散熱風(fēng)扇有限公司（以下簡(jiǎn)稱“東莞潤(rùn)達(dá)”），其中股權(quán)作價(jià)3,627.88萬(wàn)元。同時(shí)，東莞潤(rùn)達(dá)為東莞液晶對(duì)你公司的4,470.74萬(wàn)元債務(wù)提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保，東莞潤(rùn)達(dá)與東莞液晶共同承諾分期分筆償還上述債務(wù)。本次交易股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和債務(wù)償還擔(dān)保合計(jì)8,098.61萬(wàn)元。公告顯示，交易對(duì)手方東莞潤(rùn)達(dá)注冊(cè)資本500萬(wàn)元，截止2022年12月31日的凈資產(chǎn)為2,996.81萬(wàn)元，2022年度凈利潤(rùn)756.95萬(wàn)元。

　　《公告》稱，東莞液晶股東全部權(quán)益于評(píng)估基準(zhǔn)日2022年12月31日的市場(chǎng)價(jià)值為3,627.88萬(wàn)元，評(píng)估值比賬面資產(chǎn)增值1,508.06萬(wàn)元，增值率71.14%。

　　此外，你公司曾于2022年12月13日披露公告稱，擬以762.28萬(wàn)元的交易價(jià)格向深圳市匯添富資產(chǎn)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“匯添富資管”）轉(zhuǎn)讓三家全資子公司100%股權(quán)，同時(shí)匯添富資管為上述三家子公司對(duì)你公司的7,237.72萬(wàn)元債務(wù)提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保并承諾分期分筆償還。你公司于2023年5月23日披露的《關(guān)于對(duì)深圳證券交易所2022年年報(bào)問(wèn)詢函的回復(fù)公告》顯示，匯添富未能如期償還上述債務(wù)。

　　我部對(duì)此表示關(guān)注。請(qǐng)你公司就以下事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)說(shuō)明：

　　1、結(jié)合2022年12月出售子公司截至回函日的進(jìn)展以及兩次售出子公司的原主營(yíng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況，說(shuō)明近期頻繁出售子公司的原因及合理性，對(duì)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)是否構(gòu)成實(shí)質(zhì)影響，交易完成后是否將導(dǎo)致你公司成為現(xiàn)金公司或空殼公司。

　　【公司回復(fù)】：

　　公司從事的精密清洗設(shè)備業(yè)務(wù)，主要以滿足客戶在工業(yè)生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的精密清洗需求為宗旨。近年來(lái)由于國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜變化以及公司內(nèi)部股權(quán)變動(dòng)等多重因素的影響，公司業(yè)務(wù)發(fā)展遇到了瓶頸。公司自上市以來(lái)一直努力在多元化業(yè)務(wù)布局的基礎(chǔ)上，尋求戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，以達(dá)到持續(xù)、穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。公司兩次出售子公司主要基于以下考慮：

　?。ㄒ唬┰庸緲I(yè)務(wù)發(fā)展受限

　?。?）公司2022年12月出售的子公司是公司為開(kāi)拓新業(yè)務(wù)，跨界進(jìn)軍大數(shù)據(jù)服務(wù)器領(lǐng)域于2021年設(shè)立的，一年及一期財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：

　　單位：人民幣萬(wàn)元

　　注：表格中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是假設(shè)在財(cái)務(wù)報(bào)表期初和科達(dá)（珠海）科技有限公司、和科達(dá)（廣州）科技有限公司已劃轉(zhuǎn)至和科達(dá)（東莞）科技有限公司編制的和科達(dá)（東莞）科技有限公司模擬合并數(shù)據(jù)。

　　根據(jù)上表顯示，子公司的業(yè)績(jī)由成立至出售始終不達(dá)預(yù)期，持續(xù)處于虧損狀態(tài)，同時(shí)該部分業(yè)務(wù)收入也一直作為了營(yíng)業(yè)收入扣除項(xiàng)，不僅未實(shí)現(xiàn)公司進(jìn)軍服務(wù)器領(lǐng)域的初步設(shè)想和預(yù)期收益，還為公司帶來(lái)了較大金額的虧損。2022年9月公司控制權(quán)發(fā)生變更，新的管理團(tuán)隊(duì)以壯士斷腕的魄力和決心于2022年12月決定，公司未來(lái)不再開(kāi)展服務(wù)器相關(guān)業(yè)務(wù)并出售子公司，通過(guò)出售能夠及時(shí)回籠資金，進(jìn)一步加強(qiáng)主營(yíng)業(yè)務(wù)的投入，促進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展。

　　公司于2022年12月12日召開(kāi)第四屆董事會(huì)第二次會(huì)議、第四屆監(jiān)事會(huì)第一次會(huì)議，2022年12月22日召開(kāi)2022年第二次臨時(shí)股東大會(huì)審議通過(guò)了《關(guān)于處置全資子公司的議案》，將子公司的100%股權(quán)和100%債權(quán)轉(zhuǎn)讓給匯添富資管，同時(shí)，匯添富資管為子公司對(duì)公司的7,237.72萬(wàn)元債務(wù)提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保并承諾分期分筆償還。本次交易股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和債務(wù)償還擔(dān)保合計(jì)8,000萬(wàn)。截止本關(guān)注函回復(fù)日，公司已收到交易對(duì)手方支付的現(xiàn)金約4,700萬(wàn)元，剩余3,300萬(wàn)元匯添富資管承諾將在2023年8月30日前全部付清。

　　通過(guò)本次出售，公司不僅處置了低效資產(chǎn)避免帶來(lái)更大的虧損，同時(shí)及時(shí)收回了大額債務(wù)，公司銀行存款增加約4,700萬(wàn)元，緩解了公司現(xiàn)金流壓力，維持公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　（2）公司2023年6月出售的子公司東莞液晶屬于公司的閑置資產(chǎn)，未對(duì)外直接開(kāi)展業(yè)務(wù)，主要以承接公司及其他子公司訂單為主。近幾年，由于公司整體訂單量減少，公司及各子公司自己的產(chǎn)能利用尚未飽和，故東莞液晶承接的訂單亦隨之減少，其廠房、固定資產(chǎn)、人員等部分時(shí)間處于開(kāi)工不足、利用率低的狀態(tài)。為補(bǔ)貼資產(chǎn)折舊、人工成本等成本費(fèi)用的支出，東莞液晶將廠房及大部分土地房產(chǎn)對(duì)外出租，仍未能覆蓋其營(yíng)業(yè)成本及費(fèi)用，多年虧損，拖累公司業(yè)績(jī)。最近兩年的收入、利潤(rùn)及占比情況如下：

　　單位：人民幣元

　　注：以上東莞液晶2021年度、2022年度營(yíng)業(yè)收入抵消后不包括東莞液晶對(duì)合并報(bào)表范圍內(nèi)公司的銷(xiāo)售，以上占比涉及負(fù)數(shù)取絕對(duì)值。

　　根據(jù)上表顯示，東莞液晶抵消前后的營(yíng)業(yè)收入占比均低于公司10%，營(yíng)業(yè)收入規(guī)模小，且多年大額虧損，未能為公司貢獻(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，在綜合考慮現(xiàn)有各子公司的產(chǎn)能利用率、訂單分配等因素，公司做出出售決定。公司第四屆董事會(huì)第五次會(huì)議審議通過(guò)了《關(guān)于處置全資子公司的議案》，將東莞液晶的100%股權(quán)和100%債權(quán)轉(zhuǎn)讓予東莞潤(rùn)達(dá)，其中股權(quán)作價(jià)3,627.88萬(wàn)元。同時(shí)，東莞潤(rùn)達(dá)為東莞液晶對(duì)公司的4,470.74萬(wàn)元債務(wù)提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保，東莞潤(rùn)達(dá)與東莞液晶共同承諾分期分筆償還對(duì)公司的債務(wù)。本次交易股權(quán)轉(zhuǎn)讓款和債務(wù)償還擔(dān)保合計(jì)8,098.61萬(wàn)元。

　　根據(jù)與交易對(duì)手方東莞潤(rùn)達(dá)的前期溝通，東莞液晶在本次出售后將不再?gòu)氖屡c公司相關(guān)的業(yè)務(wù)，東莞液晶后續(xù)將不會(huì)承接公司的訂單業(yè)務(wù)。

　　本次交易有利于降低上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化公司負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)公司資金實(shí)力，有利于公司后續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，符合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略計(jì)劃，不存在損害公司利益的情形。如本次交易能在2023年順利實(shí)施完成，將在2023年度產(chǎn)生投資收益，對(duì)公司凈利潤(rùn)產(chǎn)生影響為增加投資收益約1500萬(wàn)-2000萬(wàn)元，最終數(shù)據(jù)以公司經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

　?。ǘ┚劢怪鳡I(yíng)業(yè)務(wù)全力扭虧增收

　　自2022年9月公司控制權(quán)發(fā)生變更以來(lái)，公司新的管理團(tuán)隊(duì)一直積極致力于逐步實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)減虧、提升資產(chǎn)盈利能力，為全體股東帶來(lái)更多的回報(bào)。目前公司在沒(méi)有觸及其他退市條件的情況下，由于凈利潤(rùn)及營(yíng)業(yè)收入不達(dá)標(biāo)而面臨退市風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)目前的狀況，公司管理層努力采取各種有效的措施，積極改善公司經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，以此來(lái)增強(qiáng)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)及盈利能力。公司持續(xù)加強(qiáng)與存量客戶的深度合作，保證現(xiàn)有業(yè)務(wù)的提量，盡快交付在手訂單。同時(shí)積極拓展新進(jìn)客戶，有效利用各種資源，突破業(yè)務(wù)瓶頸，從而提高主營(yíng)業(yè)務(wù)收入規(guī)模。

　　上述出售之后公司將回流資金，為今年公司的訂單交付和流動(dòng)資金儲(chǔ)備做準(zhǔn)備，尤其是今年的收入重心一水處理板塊業(yè)務(wù)。水處理業(yè)務(wù)在以前年度因其毛利率相較清洗業(yè)務(wù)低，且對(duì)公司現(xiàn)金流有較大要求，屬于資金密集型業(yè)務(wù)，經(jīng)戰(zhàn)略調(diào)整承接訂單逐漸減少，但水處理業(yè)務(wù)因其單筆業(yè)務(wù)金額較大，且驗(yàn)收周期短，能達(dá)到快速提升公司營(yíng)業(yè)收入規(guī)模的目的，從而順利實(shí)現(xiàn)脫星摘帽。

　?。ㄈ╅_(kāi)拓新興業(yè)務(wù)未來(lái)可期

　　在穩(wěn)定現(xiàn)有業(yè)務(wù)基本盤(pán)的同時(shí)，積極開(kāi)拓新興業(yè)務(wù)，如工業(yè)清洗劑業(yè)務(wù)。緊扣“環(huán)?！敝黝}的工業(yè)清洗劑行業(yè)發(fā)展前景良好，近年市場(chǎng)主體不斷涌現(xiàn)，行業(yè)穩(wěn)步發(fā)展并保持持續(xù)增長(zhǎng)。作為超聲波清洗設(shè)備使用的衍生品，工業(yè)清洗劑業(yè)務(wù)將與公司的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)鏈形成良好的互補(bǔ)。為保障新業(yè)務(wù)的持續(xù)推進(jìn)，公司需要考慮采取適當(dāng)?shù)呐e措增強(qiáng)資金實(shí)力，因此出售上述子公司是公司集中力量發(fā)展具有協(xié)同效應(yīng)業(yè)務(wù)所需。

　　綜上，通過(guò)上述舉措及業(yè)務(wù)的實(shí)施，公司可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力和盈利能力正在逐步恢復(fù)，同時(shí)，在公司自身融資能力短期內(nèi)難以恢復(fù)的情況下，為確保上述事項(xiàng)的順利推進(jìn)，將原有閑置、長(zhǎng)期虧損的子公司出售，回收現(xiàn)金，支持公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)的發(fā)展，交易完成后公司不僅不會(huì)成為現(xiàn)金公司或空殼公司，反而將會(huì)增強(qiáng)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力及抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

　　2、結(jié)合東莞潤(rùn)達(dá)的資產(chǎn)、資金狀況、盈利能力等因素，分析說(shuō)明其履約能力，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及債權(quán)的可收回性，你公司已采取、擬采取收款的保障措施。

　　【公司回復(fù)】：

　　本次收購(gòu)東莞液晶的交易對(duì)手方為東莞市潤(rùn)達(dá)散熱風(fēng)扇有限公司（簡(jiǎn)稱“東莞潤(rùn)達(dá)”）。公司根據(jù)《深圳證券交易所上市公司自律監(jiān)管指南第2號(hào)-公告格式（2023年修訂）》附件《深圳證券交易所上市公司交易類第1號(hào)-上市公司購(gòu)買(mǎi)、出售資產(chǎn)公告格式》的規(guī)定要求，對(duì)本次交易對(duì)手方東莞潤(rùn)達(dá)的基本情況、信用評(píng)級(jí)及其交易履約能力進(jìn)行了必要的盡職調(diào)查并形成了盡職調(diào)查報(bào)告。

　　通過(guò)查閱?wèn)|莞潤(rùn)達(dá)提供的2021年、2022年財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行賬戶信息、企業(yè)信用報(bào)告等，公司認(rèn)為收購(gòu)方東莞潤(rùn)達(dá)財(cái)務(wù)、信用狀況良好，有充足的流動(dòng)資金和融資能力，具備履約能力。截止2022年12月31日東莞潤(rùn)達(dá)速動(dòng)資產(chǎn)比例較高，貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)等流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)達(dá)12,324.19萬(wàn)元，其中貨幣資金約4,990萬(wàn)元。東莞潤(rùn)達(dá)流動(dòng)資產(chǎn)總額足夠覆蓋交易總價(jià)，貨幣資金足夠覆蓋股權(quán)交易款。由此公司判斷東莞潤(rùn)達(dá)具備交易履約能力。

　　經(jīng)交易各方協(xié)商，各方一致同意本次交易付款原則如下：

　　經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易方案、股轉(zhuǎn)合同生效后3個(gè)工作日內(nèi)，東莞潤(rùn)達(dá)支付交易總價(jià)8,098.61萬(wàn)元的20%作為首期股權(quán)轉(zhuǎn)讓款；

　　股轉(zhuǎn)合同生效后10個(gè)工作日內(nèi)，交易雙方向公司指定銀行開(kāi)立共管銀行賬戶；

　　股轉(zhuǎn)合同生效后30個(gè)工作日內(nèi)，東莞潤(rùn)達(dá)或東莞液晶向共管賬戶支付本次交易總價(jià)8,098.61萬(wàn)元的70%，自標(biāo)的股權(quán)工商變更登記完成后，憑工商變更登記備案證明，共管銀行將款項(xiàng)釋放至公司指定收款賬戶；

　　自東莞液晶股權(quán)工商變更登記完成后30日內(nèi)，東莞潤(rùn)達(dá)或東莞液晶將剩余尾款交易總價(jià)8,098.61萬(wàn)元的10%支付至公司指定收款賬戶。

　　公司通過(guò)與交易對(duì)手方約定的上述先付總成交金額的90%后辦理工商變更的付款安排能最大程度保障公司在交易過(guò)程中的合法權(quán)益、及時(shí)收回交易款項(xiàng)。目前股轉(zhuǎn)合同正在簽訂中，公司與交易對(duì)手方東莞潤(rùn)達(dá)保持著良好溝通，公司密切關(guān)注東莞潤(rùn)達(dá)的財(cái)務(wù)狀況，東莞潤(rùn)達(dá)的履約能力和意愿較強(qiáng)。待股轉(zhuǎn)合同生效后，公司將督促東莞潤(rùn)達(dá)按時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)，避免出現(xiàn)交易風(fēng)險(xiǎn)、損害公司及公司股東利益的情況。

　　3、結(jié)合東莞液晶對(duì)公司的4,470.74萬(wàn)元債務(wù)的形成原因、后續(xù)還款安排及具體債務(wù)履行期限，說(shuō)明東莞液晶股權(quán)過(guò)戶后你公司是否存在對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助的情形。

　　【公司回復(fù)】：

　　東莞液晶對(duì)公司的4,470.74萬(wàn)元債務(wù)是截止2023年6月5日東莞液晶在與公司合并報(bào)表期間產(chǎn)生的內(nèi)部資金拆借余額，主要是日常經(jīng)營(yíng)使用，公司直接和間接合計(jì)持有東莞液晶100%股權(quán)，鑒于東莞液晶的少數(shù)股東不存在公司關(guān)聯(lián)方或公司控股股東類關(guān)聯(lián)方的情形，公司對(duì)東莞液晶的4,470.74萬(wàn)元應(yīng)收不構(gòu)成財(cái)務(wù)資助的情形。

　　經(jīng)交易各方協(xié)商，各方一致同意本次交易付款安排如下：

　　經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易方案、股轉(zhuǎn)合同生效后3個(gè)工作日內(nèi)，東莞潤(rùn)達(dá)支付交易總價(jià)8,098.61萬(wàn)元的20%作為首期股權(quán)轉(zhuǎn)讓款；

　　股轉(zhuǎn)合同生效后10個(gè)工作日內(nèi)，交易雙方向公司指定銀行開(kāi)立共管銀行賬戶；

　　股轉(zhuǎn)合同生效后30個(gè)工作日內(nèi)，東莞潤(rùn)達(dá)或東莞液晶向共管賬戶支付本次交易總價(jià)8,098.61萬(wàn)元的70%，即5,669.03萬(wàn)元，其中，3,660.87萬(wàn)元即為首期債務(wù)償還款。自東莞液晶股權(quán)工商變更登記完成后，憑工商變更登記備案證明，共管銀行將賬戶內(nèi)款項(xiàng)釋放至公司指定收款賬戶，此為公司收到的第一筆債務(wù)償還款。

　　自東莞液晶股權(quán)工商變更登記完成后30日內(nèi)，東莞潤(rùn)達(dá)或東莞液晶將剩余尾款交易總價(jià)8,098.61萬(wàn)元的10%，即809.86萬(wàn)元支付至公司指定收款賬戶，交易尾款即是第二期債務(wù)償還款。即東莞液晶股權(quán)工商變更登記完成后30日內(nèi)，公司將收回東莞液晶對(duì)公司的全部債務(wù)。

　　工商變更后公司將不再持有東莞液晶的股權(quán)，在工商變更后的30日內(nèi)公司收回全部4,470.74萬(wàn)元債務(wù)，公司因剝離而被動(dòng)形成對(duì)合并報(bào)表范圍以外公司提供財(cái)務(wù)資助的情形，其業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)為公司對(duì)原全資子公司日常經(jīng)營(yíng)性借款的延續(xù)，不構(gòu)成資金占用，且公司履行了審議程序和信息披露的義務(wù)并與東莞潤(rùn)達(dá)達(dá)成了妥善的解決方案。

　　4、說(shuō)明本次選用的評(píng)估方法及合理性，東莞液晶評(píng)估增值的主要資產(chǎn)類型及其評(píng)估依據(jù)，軟件著作權(quán)等賬外資產(chǎn)的評(píng)估依據(jù)等。

　　【公司回復(fù)】：

　　一、本次選用的評(píng)估方法及合理性：

　　企業(yè)價(jià)值評(píng)估通常采用的評(píng)估方法有市場(chǎng)法、收益法和成本法（資產(chǎn)基礎(chǔ)法）。按照《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-企業(yè)價(jià)值》，執(zhí)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料收集等情況，分析收益法、市場(chǎng)法、成本法（資產(chǎn)基礎(chǔ)法）三種基本方法的適用性，選擇評(píng)估方法。對(duì)同一評(píng)估對(duì)象采用多種評(píng)估方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合評(píng)估目的、不同評(píng)估方法使用數(shù)據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量，采用定性或者定量分析方式后，確定其中一種方法的評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估結(jié)論。

　　企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的市場(chǎng)法，是指將評(píng)估對(duì)象與可比上市公司或者可比交易案例進(jìn)行比較，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法。使用市場(chǎng)法的基本條件是：有一個(gè)較為活躍的市場(chǎng)，市場(chǎng)案例及其與評(píng)估對(duì)象可比較的指標(biāo)、參數(shù)等可以收集并量化。對(duì)于市場(chǎng)法，由于缺乏可比較的交易案例而難以采用。

　　企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的收益法雖然沒(méi)有直接利用現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)上的參照物來(lái)說(shuō)明評(píng)估對(duì)象的現(xiàn)行公平市場(chǎng)價(jià)值，但它是從決定資產(chǎn)現(xiàn)行公平市場(chǎng)價(jià)值的基本依據(jù)——資產(chǎn)的預(yù)期獲利能力的角度評(píng)價(jià)資產(chǎn)，能完整體現(xiàn)企業(yè)的整體價(jià)值，其評(píng)估結(jié)論具有較好的可靠性和說(shuō)服力。但是由于企業(yè)已于2020年初停產(chǎn)，停產(chǎn)后的收入主要為替其母公司深圳市和科達(dá)精密清洗設(shè)備股份有限公司提供少量加工服務(wù)，此加工服務(wù)不具有穩(wěn)定性，且停產(chǎn)后主要的生產(chǎn)設(shè)備已處于閑置狀態(tài)，故不具備采取收益法的基本要求。

　　企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的成本法（資產(chǎn)基礎(chǔ)法），是指以被評(píng)估單位評(píng)估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，評(píng)估表內(nèi)及可識(shí)別的表外各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法。本評(píng)估項(xiàng)目能滿足成本法（資產(chǎn)基礎(chǔ)法）評(píng)估所需的條件，即被評(píng)估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，具備可利用的歷史資料。而且，采用成本法（資產(chǎn)基礎(chǔ)法）可以滿足本次評(píng)估的價(jià)值類型的要求。

　　因此，針對(duì)本次評(píng)估的評(píng)估目的和資產(chǎn)類型，考慮各種評(píng)估方法的作用、特點(diǎn)和所要求具備的條件，此次評(píng)估采用成本法（資產(chǎn)基礎(chǔ)法）評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估結(jié)論。

　　二、東莞液晶評(píng)估增值的主要資產(chǎn)類型及其評(píng)估依據(jù)、軟件著作權(quán)等賬外資產(chǎn)的評(píng)估依據(jù)：

　　東莞液晶于評(píng)估基準(zhǔn)日2022年12月31日凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為2,119.82萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值為3,627.88萬(wàn)元，增值額為1,508.06萬(wàn)元，增值率為71.14%。增值的主要資產(chǎn)類型及其評(píng)估依據(jù)如下：

　?。ㄒ唬┩顿Y性房地產(chǎn)

　　本次評(píng)估的投資性房地產(chǎn)評(píng)估原值增值66.41萬(wàn)元，增值率1.46%；評(píng)估凈值增值683.48萬(wàn)元，增值率17.37%。評(píng)估增值原因是：采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)賬面需計(jì)提折舊，而評(píng)估主要考慮房地產(chǎn)帶來(lái)的收益現(xiàn)值價(jià)值。

　　采用的評(píng)估方法：

　　評(píng)估人員依據(jù)《房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》（國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB/T50291-2015）和本規(guī)定明確的定價(jià)原則，評(píng)估對(duì)象可以參考比照同類型房產(chǎn)市場(chǎng)正常的租金價(jià)格，同時(shí)遵循房地產(chǎn)最高最佳使用的原則，采用收益法進(jìn)行評(píng)估測(cè)算。

　　收益法的基準(zhǔn)原理和計(jì)算公式

　　收益法是以房地產(chǎn)的預(yù)期收益為基礎(chǔ)，以適當(dāng)?shù)馁Y本化率將預(yù)期收益資本化而求取評(píng)估對(duì)象價(jià)值的方法。其計(jì)算公式采用年凈收益折現(xiàn)的計(jì)算公式。

　　其中：V—以房屋剩余使用期限為收益期限計(jì)算的不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值；

　　R—折現(xiàn)率；

　　n—收益期限（收益年限為有限年）；

　　A—凈收益

　　評(píng)估依據(jù)主要包括：

　　1、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》（中評(píng)協(xié)〔2018〕36號(hào)）；2、《房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》（GB/T50291-2015）；3、《城鎮(zhèn)土地估價(jià)規(guī)程》（GB/T18508-2014）；4、安居客網(wǎng)站公布的當(dāng)?shù)貜S房、宿舍出租信息；5、2022年12月20日全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心受權(quán)公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率。

　?。ǘ┓课萁ǎ?gòu)）筑物

　　本次評(píng)估的房屋建（構(gòu)）筑物評(píng)估原值增值0.02萬(wàn)元，增值率0.00%；評(píng)估凈值增值365.98萬(wàn)元，增值率17.51%。評(píng)估增值原因是：1、近期人工及材料費(fèi)用的上漲；2、企業(yè)財(cái)務(wù)政策中，固定資產(chǎn)折舊年限短于資產(chǎn)評(píng)估通常參照的使用年限。

　　采用的評(píng)估方法：重置成本法。

　　重置成本法計(jì)算公式為：評(píng)估值=重置全價(jià)×成新率

　　1、重置全價(jià)的確定

　　重置全價(jià)=建安工程造價(jià)+前期費(fèi)用及其他費(fèi)用+資金成本-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　（1）建安工程造價(jià)

　　對(duì)于被評(píng)估單位不能提供工程預(yù)（決）算資料的項(xiàng)目，采用重編預(yù)算法，即按工程預(yù)算的編制方法，對(duì)待估建筑物成本構(gòu)成項(xiàng)目重新估算其重置成本。即根據(jù)待估建筑物工程竣工圖紙或按評(píng)估要求繪制工程圖，按照編制工程預(yù)決算方法，在計(jì)算工程量基礎(chǔ)上按現(xiàn)行工程預(yù)算價(jià)格和費(fèi)率，編制工程預(yù)算書(shū)，再按現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算間接成本，從而計(jì)算出建筑物建安工程造價(jià)。

　　對(duì)于評(píng)估項(xiàng)目與典型工程的差異因素調(diào)整系數(shù)主要參考“資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)”第二版中的有關(guān)參數(shù)來(lái)確定。

　　對(duì)于構(gòu)筑物以其經(jīng)核實(shí)后的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，運(yùn)用國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的相關(guān)指數(shù)調(diào)整修正至評(píng)估基準(zhǔn)日的價(jià)格水平確定建安工程造價(jià)。

　?。?）前期費(fèi)用及其他費(fèi)用，具體如下：

　?。?）資金成本

　　本次評(píng)估資金成本按建筑工程合理工期計(jì)算。即建筑物正常建設(shè)工期內(nèi)占用資金的籌資成本或資金機(jī)會(huì)成本，以綜合造價(jià)為基數(shù)，假定房屋建（構(gòu)）筑物重新建造時(shí)其資金投入為均勻投入，前期費(fèi)用及其他費(fèi)用資金投入為一次性投入，資金利息率按全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心受權(quán)公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR）進(jìn)行計(jì)算。

　　2、成新率的確定

　　房屋建筑物成新率的確定采用打分法和年限法兩種方法進(jìn)行測(cè)定，然后將兩種方法測(cè)算結(jié)果取權(quán)重測(cè)定的綜合成新率確定委估對(duì)象的成新率；對(duì)構(gòu)筑物采用年限法確定委估對(duì)象的成新率。

　　（1）打分法：

　　依據(jù)房屋建（構(gòu)）筑物的地基基礎(chǔ)、承重構(gòu)件、墻體，屋面、樓地面等結(jié)構(gòu)部分，內(nèi)外墻面，門(mén)窗、天棚等裝修部分及水、暖、電、衛(wèi)等設(shè)備部分各占建筑物造價(jià)比重確定其標(biāo)準(zhǔn)分值，再由現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)際狀況并打分，根據(jù)此分值確定整個(gè)建筑物的完好分值率。

　　其計(jì)算公式為：成新率=結(jié)構(gòu)部分合計(jì)得分×結(jié)構(gòu)部分權(quán)重+裝修部分合計(jì)得分×裝修部分權(quán)重+設(shè)備部分合計(jì)得分×設(shè)備部分權(quán)重

　?。?）年限法：

　　根據(jù)房屋建（構(gòu)）筑物的已使用年限和尚可使用年限來(lái)確定房屋建（構(gòu)）筑物的成新率，其計(jì)算公式如下：

　　成新率=尚可使用年限÷（已使用年限+尚可使用年限）×100%

　　評(píng)估依據(jù)主要包括：

　　1、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——不動(dòng)產(chǎn)》（中評(píng)協(xié)〔2017〕38號(hào)）；2、《房地產(chǎn)估價(jià)規(guī)范》（GB/T50291-2015）；3、《城鎮(zhèn)土地估價(jià)規(guī)程》（GB/T18508-2014）；4、廣東省房屋建筑與裝飾工程綜合定額（2018）；5、評(píng)估基準(zhǔn)日廣東省、東莞市建筑材料、機(jī)械及人工價(jià)格。

　?。ㄈ┩恋厥褂脵?quán)

　　本次評(píng)估土地使用權(quán)增值718.85萬(wàn)元，增值率162.97%。增值原因一方面是被評(píng)估單位取得土地較早，取得成本低，并每年進(jìn)行了攤銷(xiāo)；另一方面近幾年城市經(jīng)濟(jì)水平提高，基礎(chǔ)設(shè)施配套逐步完善，促進(jìn)工業(yè)地價(jià)上漲所致。

　　采用的評(píng)估方法：

　　根據(jù)評(píng)估準(zhǔn)則、規(guī)程以及對(duì)評(píng)估對(duì)象的用途、性質(zhì)、特點(diǎn)、評(píng)估目的及宗地所處區(qū)域的影響因素等資料進(jìn)行的收集、分析和整理，并結(jié)合評(píng)估對(duì)象的實(shí)際情況，本次評(píng)估確定采用市場(chǎng)比較法、成本逼近法兩種方法綜合評(píng)定其土地使用權(quán)平方米市場(chǎng)價(jià)格，然后再乘以土地使用權(quán)面積，得到委估土地使用權(quán)市場(chǎng)價(jià)值。

　　評(píng)估依據(jù)主要包括：

　　1、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第732號(hào)）；2、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——不動(dòng)產(chǎn)》（中評(píng)協(xié)〔2017〕38號(hào)）；3、《廣東省征地補(bǔ)償保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)》；4、《廣東省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于廣東省耕地占用稅適用稅額的決定》；5、《廣東省土地管理實(shí)施辦法》（粵府令146號(hào)）；6、《廣東省物價(jià)局關(guān)于取消和降低涉及住房建設(shè)收費(fèi)的通知》（粵價(jià)[2001]323號(hào)）；7、東莞市自然資源局公布的近期土地使用權(quán)招拍掛成交信息。

　?。ㄋ模┢渌麩o(wú)形資產(chǎn)-軟件著作權(quán)

　　本次委估的其他無(wú)形資產(chǎn)-軟件著作權(quán)均為賬外資產(chǎn)，評(píng)估增值14.98萬(wàn)元。增值原因?yàn)楣旧陥?bào)納入評(píng)估范圍的無(wú)形資產(chǎn)無(wú)賬面值。

　　采用的評(píng)估方法：本次采用成本法進(jìn)行評(píng)估。其開(kāi)發(fā)成本主要為其開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的人員工資，并考慮相關(guān)的申請(qǐng)代理費(fèi)、資金成本和利潤(rùn)，從而確定評(píng)估值。

　　評(píng)估依據(jù)主要包括：1、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——無(wú)形資產(chǎn)》（中評(píng)協(xié)〔2017〕37號(hào)）、《知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評(píng)估指南》（中評(píng)協(xié)〔2017〕44號(hào)）、《中華人民共和國(guó)著作權(quán)法》（2020年11月11日，中華人民共和國(guó)第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十三次會(huì)議通過(guò)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)著作權(quán)法〉的決定》，自2021年6月1日起施行）；2、東莞市和科達(dá)液晶設(shè)備有限公司的軟件著作權(quán)證書(shū)；3、東莞市和科達(dá)液晶設(shè)備有限公司歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等資料；4、東莞市和科達(dá)液晶設(shè)備有限公司項(xiàng)目研發(fā)的相關(guān)文件；5、評(píng)估人員現(xiàn)場(chǎng)考察、行業(yè)調(diào)查獲取的相關(guān)資料。

　　特此公告。

　　深圳市和科達(dá)精密清洗設(shè)備股份有限公司

　　董事會(huì)

　　2023年6月22日