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安徽新華傳媒股份有限公司關于上海證券交易所《關于安徽新華傳媒股份有限公司2022年年度報告的信息披露監管工作函》的回復公告
（上接B89版）
二、定期存單的存放機構、存放金額、存放時間，是否存在存單質押的情況，如是請進一步說明資金用途，核實是否存在為關聯方或利益相關方提供融資的情形。
2022年末，公司定期存單的存放機構、存放金額、存放時間、質押情況如下：
單位：萬元
公司定期存單不存在質押情形，不存在為關聯方或利益相關方提供融資的情形。
問題4：年報顯示，公司期末存貨賬面價值18.40億元，其中，庫存商品賬面價值18.29億元，公司本期對庫存商品計提存貨跌價準備0.83億元。請公司補充披露：(1)區分供應鏈及物流服務業務及非供應鏈及物流服務業務板塊，分別列示相關庫存商品構成及跌價準備計提具體情況，并結合庫存商品可變現凈值的確定依據，說明在庫存商品余額下降的同時跌價準備計提金額增加的原因，前期及本期計提金額是否充分、合理；(2)結合供應鏈及物流服務業務貨物流轉情況，包括但不限于貨物存放方式、出入庫管理、周轉率等，分析相關庫存商品規模與供應鏈及物流服務業務規模是否匹配。請年審會計師對上述問題發表意見。
公司回復：
一、區分供應鏈及物流服務業務及非供應鏈及物流服務業務板塊，分別列示相關庫存商品構成及跌價準備計提具體情況，并結合庫存商品可變現凈值的確定依據，說明在庫存商品余額下降的同時跌價準備計提金額增加的原因，前期及本期計提金額是否充分、合理。
公司供應鏈及物流服務業務板塊和非供應鏈及物流服務業務板塊存貨及跌價準備計提情況如下：
（一）供應鏈及物流服務業務板塊
金額單位：萬元
公司供應鏈及物流服務業務版塊2021年末和2022年末存貨跌價準備計提比例分別為4.83%和5.25%，整體波動較小。
（二）非供應鏈及物流服務業務板塊版塊
金額單位：萬元
公司教材、教輔、一般圖書等圖書出版物按圖書版齡計提存貨跌價準備；音像制品在資產負債表日，對存貨進行全面清查后，采用按余額的一定比例并結合個別認定法計提存貨跌價準備，具體提取比例為余額的5%；其他庫存商品采用個別認定法計提存貨跌價準備。
公司2022年末庫存商品余額下降主要系2022年度太和縣教育局、臨泉縣教育局、潁上縣教育局及阜陽市潁泉區教育局等客戶智慧學校建設項目驗收確認收入，導致教育裝備及多媒體庫存商品下降較多，該類業務庫存商品不存在跌價準備，不影響存貨跌價準備計提金額。同時，公司圖書出版物庫存商品按公司會計政策根據版齡計提存貨跌價準備，2022年末圖書出版物版齡增加導致存貨跌價準備的計提金額相應增加。
公司庫存商品余額下降的同時跌價準備計提金額增加具有合理原因，前期及本期計提金額充分、合理。
二、結合供應鏈及物流服務業務貨物流轉情況，包括但不限于貨物存放方式、出入庫管理、周轉率等，分析相關庫存商品規模與供應鏈及物流服務業務規模是否匹配。
如問題1回復所述，公司供應鏈及物流服務業務主要包括筆記本電腦等3C產品、家用電器、農特產品、快消品、化妝品等供應鏈采銷業務，以及文化倉儲物流服務業務和制造業倉儲物流服務業務。其中，供應鏈業務的商品從上游供應商處采購后，流轉至公司自有及租賃倉庫或聯想SEC倉、京東倉庫等，自有及租賃倉庫由公司自行負責出入庫管理，聯想SEC倉由各地SEC倉管理人負責出入庫管理，京東倉庫由京東物流負責出入庫管理。
公司根據合同約定發貨給客戶或者由客戶自提，公司筆記本電腦等3C產品、家用電器、快消品、化妝品業務相關存貨一般1-2個月周轉一次。2022年度，公司筆記本電腦等3C產品、家用電器、快消品、化妝品等供應鏈業務銷售收入35.13億元，年平均庫存5.28億元，存貨周轉率6.66，存貨周轉次數與公司的業務模式相匹配。
公司農特產品主要系鱖魚的采銷業務，基于鮮活鱖魚的生長周期等因素影響，公司每年9月至次年1月進行鮮活鱖魚采購，并儲備一年的安全庫存量，然后分月進行銷售，因此，鱖魚業務的存貨周轉率約為1次/年。公司2022年初鱖魚庫存商品余額約為1億元，合肥供應鏈和徽三食品2022年鱖魚銷售收入1.01億元，庫存商品規模與業務規模相匹配。
綜上，公司供應鏈及物流服務業務相關庫存商品規模與供應鏈及物流服務業務規模相匹配。
問題5：年報顯示，公司期末應收賬款余額8.20億元，同比增長65.31%，主要系報告期應收教育裝備業務款項增加所致。報告期內，公司對應收賬款按單項計提壞賬準備0.68億元、按組合計提壞賬準備2.31億元。請公司補充披露：(1)結合教育裝備業務模式、收入確認方式、信用政策等，定量分析應收款項增速較快的原因；(2)按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款具體情況，包括名稱、成立時間、注冊資本、是否存在關聯關系、交易背景、金額、合同約定的付款安排、應收賬款余額、賬齡及壞賬準備計提情況等；(3)結合壞賬準備計提方法說明按組合計提壞賬準備具體情況，以及單項計提壞賬準備主要對象名稱、與公司關聯關系、交易背景、產品或服務類型、無法收回原因，并結合實際款項收回情況說明公司壞賬準備計提是否合理、充分。請年審會計師對上述問題發表意見。
回復：
一、結合教育裝備業務模式、收入確認方式、信用政策等，定量分析應收款項增速較快的原因。
公司教育裝備及多媒體業務主要是政府、事業單位等公開招標，公司采用競標形式獲取業務，并在相關項目完工驗收合格后與招標單位結算。公司將貨物送至客戶指定地點并安裝完畢，經客戶驗收合格，控制權轉移時確認收入，系時點法確認收入。客戶驗收合格后按照合同約定分期支付款項或者一次性付款至90%-97%，剩余款項為質量保證金。公司教育裝備及多媒體業務模式、收入確認方式及信用政策在報告期內未發生變化。
2022年末，公司應收賬款余額較上期末增加32,391.36萬元，同比增長65.31%，主要系太和縣教育局、臨泉縣教育局、潁上縣教育局及阜陽市潁泉區教育局等客戶智慧學校建設項目在2022年8月驗收確認收入所致，該項目合同金額41,678.12萬元，對應的應收賬款在2022年末的余額為39,565.04萬元，與應收賬款期末變動情況基本匹配。
二、按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款具體情況，包括名稱、成立時間、注冊資本、是否存在關聯關系、交易背景、金額、合同約定的付款安排、應收賬款余額、賬齡及壞賬準備計提情況等。
按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款具體情況如下：
金額單位：萬元
注1：期末余額前五名應收賬款的欠款方均為政府單位，故成立時間、注冊資本均不適用。
注2：公司與省財政的應收賬款余額系公司應收各地市教體局的免費教材款，由省財政撥款。
三、結合壞賬準備計提方法說明按組合計提壞賬準備具體情況，以及單項計提壞賬準備主要對象名稱、與公司關聯關系、交易背景、產品或服務類型、無法收回原因，并結合實際款項收回情況說明公司壞賬準備計提是否合理、充分。
（一）公司按組合計提壞賬準備主要參考歷史信用損失經驗，并結合當前狀況及未來經濟狀況的預測，通過賬齡遷徙率計算預期信用損失率。2022年末，公司各組合壞賬準備計算過程如下：
公司按組合計提壞賬準備考慮了不同客戶組合的信用風險特征，壞賬準備計提合理、充分。
（二）公司單項計提壞賬準備的主要對象、與公司關聯關系、交易背景、產品或服務類型、無法收回原因如下：
截至2023年5月末，公司應收賬款期后實際收回情如下：
金額單位：萬元
公司單項計提壞賬準備的應收賬款預計無法收回，均已100%計提壞賬準備，按組合計提壞賬準備的應收賬款均按照合理方法確定預期信用損失率并計提壞賬準備，期后實際收回情況未見重大異常，公司壞賬準備計提合理、充分。
特此公告。
安徽新華傳媒股份有限公司董事會
2023年7月18日
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