證券代碼：688121證券簡稱：欣然股權公示序號：2023-038

本公司董事會及整體執行董事確保本公告內容不存在什么虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性依規負法律責任。

上海市欣然工程項目技術股份有限公司（下稱“企業”）于2023年4月22

日上海證券交易所網址（www.sse.com.cn）公布了《2022年年度報告》，于

2023年5月25日接到上海交易所開具的《關于對上海卓然工程技術股份有限公司2022年年度報告的事后審核問詢函》（上證指數科技創新申請函[2023]0167號），就問詢函關心的問題，企業逐一展開了用心地審查貫徹落實，并且對企業《2022年年度報告》中內容進行了填補和更改。一、填補狀況：

（一）“第三節管理層討論與分析”之“四、潛在風險”之“（五）經營風險”展開了補充披露，詳細如下：

“7、銷售業績風險性

企業2022本年度主營業務收入為293,572.03萬余元，較去年同期降低24.74%，在其中，別的產品與服務占較為2021年的7.30%增漲至22.74%，主要系數字化系統機器設備收益增漲而致；所屬總公司股東純利潤為17,965.62萬余元，較去年同期降低43.01%；扣非后純利潤為17,029.65萬余元，較去年同期降低38.02%，收入和純利潤有所下降會受到2022年雙碳戰略現行政策造成中下游石化項目審核縮緊等諸多因素的影響。

業績受中下游石油化工行業景氣指數以及國家行政審批等因素的影響比較大，若未來國家進一步縮緊石化項目的審核，業績可能出現再次下降的風險性。

8、資金短缺風險性

因為公司已經整體規劃工程項目融資需求、新增加營運資金需求、必須償還的借款額度比較大，未來一年整體資金短缺比較大，企業計劃可向特定對象發行新股募資及已獲得并未所使用的銀行授信來面對以上資金短缺。若銀行信貸政策發生調節，公司存在解決不了資金短缺風險。”

（二）“第三節管理層討論與分析”之“四、潛在風險”之“（六）行業風險”展開了補充披露，詳細如下：

“4、國家產業政策風險性

企業所處煉制專用設備加工制造業遭受產業政策和行業規劃產生的影響。近些年，受國家雙碳政策影響，新創建煉油廠化工企業及相關領域的行政審批制度縮緊乃至在一段時間內發生中止審核，使企業一部分意向訂單沒法落地式。將來的國家產業政策或行業規劃如出現轉變，將可能進一步導致企業的大環境和發展機會發生轉變。”

二、更改狀況

（一）“第三節管理層討論與分析”之“五、報告期關鍵生產經營情況”之“（一）主營剖析”之“3.花費”展開了更改，詳細如下：

更改前：

企業：元貨幣：rmb

更改后：

企業：元貨幣：rmb

（二）“第六節重大事項”之“十四、募集資金使用進度表明”之“（二）募投項目清單”展開了更改，詳細如下：

更改前：

企業：元

更改后：

企業：元

特此公告。

上海市欣然工程項目技術股份有限公司股東會

2023年6月14日

證券代碼：688121證券簡稱：欣然股權公示序號：2023-037

上海市欣然工程項目技術股份有限公司

有關上海交易所對企業2022年年報的過后審批咨詢函的回復公示

本公司董事會及整體執行董事確保本公告內容不存在什么虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對信息的真實性、準確性完好性依規負法律責任。

上海市欣然工程項目技術股份有限公司（下稱“欣然股權”或“企業”）于2023年5月25日接到上海交易所科創板公司管理部門向領導上傳的《關于對上海卓然工程技術股份有限公司2022年年度報告的事后審核問詢函》（上證指數科技創新申請函[2023]0167號），（下稱“《年報問詢函》”），依據《問詢函》的需求，公司和信永中和會計事務所（特殊普通合伙）（下稱“年檢會計”）、安信證券股份有限公司（下稱“安信證券”或“承銷商”）對《年報問詢函》列出有關問題用心審查并做出如下所示回應：

1.有關經營效益。近三年，企業歸母凈利分別是2.48億人民幣、3.15億人民幣、1.80億人民幣，同比增加122.21%、26.89%、-43.01%；經營活動產生的凈現金流量分別是1.41億人民幣、-0.70億人民幣、3.91億人民幣，同比增加-50%、-150%、659%。請公司說明純利潤與經營活動產生的現金流量凈收益存有背馳的主要原因。請年檢會計審查并做出確立建議。

【回應】

一、公司說明

近三年，公司凈利潤與經營活動產生的凈現金流量存有背馳，主要有兩方面的因素：

（一）國家宏觀政策的不良影響造成2021年和2022年新增訂單降低

2020年9月22日，我國于第75屆聯大會議上首次明確提出2030年完成碳減排、2060年完成碳排放交易目標，隨著各個部門、各個地區相繼出臺了一系列政策法規并實現雙碳戰略總體目標。2021年5月30日，生態環境部頒布《關于加強高耗能、高排放建設項目生態環境源頭防控的指導意見》（環環境評價〔2021〕45號）明確提出對煉油廠、丁二烯、鋼材等環境危害大或環保風險強的項目類別，不能以試點為名隨便下發環保審批管理權限或減少審核規定，縮緊新項目審核權；2021年10月21日，我國發改委頒布《石化化工重點行業嚴格能效約束推動節能降碳行動方案（2021-2025）年》，對于煉油廠領域強調，一要再次調整產業結構，二需要對新創建設備經營規模明確提出門坎限定（即1000萬噸級/年以內的常減壓、150萬噸級/年以內的加氫裂化、100萬噸級/年下列的持續重組（含芳烴抽提）、150萬噸級/年以內的加氫裂化均不會再容許審批），三要新創建煉油廠項目執行生產能力減藥更換,造成中下游煉化行業項目審批延緩，意愿銷售訂單因以上現行政策沒法落地式，對煉化行業形成了比較大不良影響。公司為煉化行業專業設備的服務商，相關業務都受到一定沖擊，2021-2022年新增訂單降低。

（二）新項目合同總金額大、實行時間長，造成公司凈利潤和現金流量受單獨新項目影響較大

公司主要業務為設計、生產制造、組裝大中型煉制專業設備，給予煉制設備工程總包管理等，關鍵產品類型包含石油化工專業設備、煉油廠專業設備、工程總包服務與別的產品與服務。企業業務具備項目體量大（具體表現為單獨合同總金額大）、交付周期長，公司出售的需安裝煉制專業設備的生產時間主要體現在1-10月中間，設備安裝調試周期時間在1-9月間，從合同簽署到工程驗收周期時間分布于8-32月中間，均值周期為21月（以2021年和2022年以前五大需安裝煉制專業設備新項目周期計算），因而企業一年能完工驗收項目數量不多，加上項目施工進度遭受業主單位別的設備工程進度、自然條件、業主單位施工進度計劃變動等其他個人原因等因素，造成工程驗收時長存在一定的可變性，可能會導致收入準則存有時節乃至本年度遍布不均勻特性。

2021年和2022年以前五大需安裝煉制專業設備項目收入和項目開發周期情況如下：

企業：萬余元、%

以上得知，企業單獨項目金額大，從獲得新項目到工程驗收確認收入間距時間比較長，補貨出廠時間也很長，而公司對于該機器設備全部采用工程驗收法確認收入，因此企業一部分本年度純利潤與經營活動產生的凈現金流量變化趨勢非常容易有所差異。如企業經營效益維持增長態勢，其純利潤和經營活動產生的凈現金流量變化趨勢將趨向一致，相對平穩。

近三年，公司凈利潤與經營活動產生的凈現金流量情況如下：

企業：萬余元

由以上得知，報告期公司凈利潤與經營活動產生的凈現金流量的變化趨勢有所差異，詳情如下：

1、2021年公司凈利潤為28,271.75萬余元，較去年同期增漲3,858.12萬余元，經營活動產生的凈現金流量為-6,997.80萬余元，較去年同期降低21,124.79萬余元，變化趨勢反過來，關鍵遭受以下幾個方面產生的影響：

（1）營業性應對新項目降低75,534.92萬余元，主要系合同負債比上年底降低55,924.82萬余元。

企業銷售產品項目金額大、個性化程度較高，一般為按施工進度階段性收付款，一般分為合同簽署款、主要材料到錢款、發錢款、組裝款、工程驗收款和質保期余款等。在工程驗收前，以上接收到的賬款在合同負債中計算。2021年企業遭受國家宏觀政策的不良影響，造成顧客意向訂單沒法落地式，新簽新項目少，截止到2021年12月31日，企業2億元以上在手訂單為43.06億人民幣，較2020年12月31日的59.49億人民幣降低16.43億人民幣，下降27.62%，造成合同負債大幅度下降，進而影響企業營業性主題活動現金流量。

（2）經營性應收新項目提升34,563.74萬余元，通常是應收帳款較去年同期提升30,145.27萬余元

企業單獨建設規模提高造成工程驗收工程進度款和質量違約金比例提升，市場銷售收付款推遲。2021年末三江化工廠125萬噸級/年青烴利用設備丁二烯裂解爐區項目及宏達高新科技15萬噸級/年丙烷脫氫設備工程項目的新項目應收帳款額度總計為74,966.41萬余元，以上新項目因規模龐大，給與顧客的付款方式比較比較寬松，造成當初應收金額遠遠低于收入準則額度，而公司項目的采購款期滿需要繳納，從而進一步危害公司的經營性活動現金流量。

2、2022年公司凈利潤為17,651.50萬余元，較去年同期降低10,620.25萬余元，經營活動產生的凈現金流量為39,094.29萬余元，較去年同期增漲46,092.09萬余元，變化趨勢反過來關鍵遭受以下幾個方面產生的影響：

（1）受雙碳戰略政策影響，顧客意向訂單沒法落地式，企業2022年新增訂單偏少。截止到2022年底，企業2億元以上在手訂單為45.49億人民幣，與2021年末差不多，較2020年末大幅度下降。在手訂單少，加上遭受停產停業及貨物運輸不方便危害，企業為第二年新項目補貨量少，2022年購買東西、進行勞務公司付款的資金總金額199,188.28萬余元，較去年同期降低25,929.93萬余元。

（2）2022年公司取回之前年度工程項目的工程驗收工程進度款及質保金額度比較大。2022年銷售產品、勞務接到的資金總金額253,850.18萬余元，較去年同期增漲14,154.44萬余元，主要系當初取回之前年度的工程驗收工程進度款及質保金約93,913.73萬余元，再加上2022本年度別的產品與服務較去年同期大幅上升，因為付款金額小，結算周期比較快，也有效改善了現金流量情況。以上兩個方面原因造成的2022本年度營業性主題活動現金流量凈收益超過2021年。

總的來說，報告期公司凈利潤與經營活動產生的凈現金流量的變化趨勢有所差異具備合理化。

企業已經在2022年年報“第三節管理層討論與分析”之“四、潛在風險”之“（六）行業風險”補充披露以下幾點：

“4、國家產業政策風險性

企業所處煉制專用設備加工制造業遭受產業政策和行業規劃產生的影響。近些年，受國家雙碳政策影響，新創建煉油廠化工企業及相關領域的行政審批制度縮緊乃至在一段時間內發生中止審核，使企業一部分意向訂單沒法落地式。將來的國家產業政策或行業規劃如出現轉變，將可能進一步導致企業的大環境和發展機會發生轉變。”

企業已經在2022年年報“第三節管理層討論與分析”之“四、潛在風險”之“（五）經營風險”補充披露以下幾點：

“7、銷售業績風險性

企業2022本年度主營業務收入為293,572.03萬余元，較去年同期降低24.74%，在其中，別的產品和服務占較為2021年的7.30%增漲至22.74%，主要系數字化系統機器設備收益增漲而致；所屬總公司股東純利潤為17,965.62萬余元，較去年同期降低43.01%；扣非后純利潤為17,029.65萬余元，較去年同期降低38.02%，收入和純利潤有所下降會受到2022年雙碳戰略現行政策造成中下游石化項目審核縮緊等諸多因素的影響。

業績受中下游石油化工行業景氣指數以及國家行政審批等因素的影響比較大，若未來國家進一步縮緊石化項目的審核，業績可能出現再次下降的風險性。”

二、審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人會同一年審會計關鍵實施了下列審查程序流程：

獲得并審查經營活動產生的凈現金流量計算表，融合運營現金流應收款、應對、庫存商品等重要變化趨勢，審查純利潤與經營活動產生的凈現金流量變化趨勢有所差異的原因和合理化。

（二）審查建議

經核實，保薦代表人與年檢會計覺得：

公司凈利潤與經營活動產生的現金流量凈收益存有背馳具備合理化，會受到行業特性、營銷模式、采購方式、企業收入準則方式、工程施工狀況等因素。

2.有關分一季度起伏狀況。年報披露，公司存在收益周期性起伏風險性，收益、純利潤和財務指標分析有一定周期性起伏。請企業：（1）分一季度列報企業主營業務收入、歸母凈利、凈利潤增長率、經營活動產生的現金流量額度及占整年比例，融合公司主要業務的收入準則現行政策、成本費費用歸集、歷史時間狀況、同業競爭可比公司情況等，表明第二季度和第四季度純利潤占比達79%和63%的主要原因；（2）融合第一季度、第二季度業務開展情況，詳細說明第一季度虧損5,847萬余元、環比下跌131%的前提下經營活動產生的現金流量大于零且同比增長率211%、第二季度純利潤14,120.48萬余元、同比增長率341%的前提下經營活動產生的現金流量小于零且環比減少113%的主要原因。請年檢會計審查并做出確立建議。

【回應】

一、公司說明

（一）分一季度列報企業主營業務收入、歸母凈利、凈利潤增長率、經營活動產生的現金流量額度及占整年比例，融合公司主要業務的收入準則現行政策、成本費費用歸集、歷史時間狀況、同業競爭可比公司情況等，表明第二季度和第四季度純利潤占比達79%和63%的主要原因

1、分一季度列報企業主營業務收入、歸母凈利、凈利潤增長率、經營活動產生的現金流量額度及占整年比例

2022年度，企業分一季度主營業務收入、歸屬于母公司所有者純利潤、扣非后歸屬于母公司所有者純利潤、經營活動產生的凈現金流量及占整年比例狀況詳細如下：

企業：萬余元、%

公司主要業務為設計、生產制造、組裝大中型石油化工專業設備，給予石化裝置工程總包管理等，除工程總包服務項目選用根據合同履約進度確認收入外，專業設備商品按工程驗收法確認收入，而因為項目體量大、交付周期長，導致企業收入準則存有時節乃至本年度遍布不均勻特性。公司為大中型石油化工專業設備的提供者，皆在項目總承包方統籌規劃下施工，嚴格執行項目時間表開展機器的交貨和安裝工程驗收，在工程做到可工程驗收情況后，由施工經理向工程項目經理上報新項目驗收程序，新項目系統檢測確定結束后，工程項目經理和施工經理向業主單位上報新項目驗收程序，并集結業主單位、監理單位共同努力工地現場中鐵辦理手續，簽定組裝工程驗收確認書，不會有企業一方可以單獨控制工程驗收時長進而確認收入的現象。

2、融合公司主要業務的收入準則現行政策、成本費費用歸集、歷史時間狀況、同業競爭可比公司情況等，表明第二季度和第四季度純利潤占比達79%和63%的主要原因

（1）主營業務的收入準則現行政策

公司主要產品與服務可分為石油化工專業設備、煉油廠專業設備、工程總包服務與別的產品與服務，中國關鍵產品與服務收入準則根據如下所示：

企業海外銷售額主要業務類別的收入確認方式如下所示：一般企業外銷產品在國內港口裝運出口報關后，已經將產品使用權里的關鍵風險與酬勞轉讓給購料方，同時公司不會再執行和保存往往與使用權相關聯的再次管理權限，都沒有對已經賣出的產品執行有效管理，因而，企業通常是在出口業務辦理報關出口辦理手續，并交貨海運組織后確定銷售額。

（2）成本費費用歸集方法

（3）歷史時間銷售業績起伏狀況

業績起伏符合公司隸屬專用設備行業行業特性，符合公司所通常采用工程驗收法確定專業設備銷售額的會計核算方法，符合公司歷史時間經營情況。以2021年為例子，企業分一季度主營業務收入、歸屬于母公司所有者純利潤、扣非后歸屬于母公司所有者純利潤、經營活動產生的凈現金流量及占整年比例狀況詳細如下：

企業：萬余元、%

以上能夠得知，企業2021年度各一季度亦存有遍布不均勻特性，主營業務收入各一季度占比分別是2.64%、45.42%、8.28%和43.66%，歸屬于母公司所有者純利潤各一季度占比分別是-13.30%、46.52%、7.10%和59.68%，關鍵遭受各一季度竣工新項目不一樣危害而致，經營活動產生的凈現金流量各一季度占比分別是-302.12%、-421.42%、627.74%、195.81%，主要系各一季度所收顧客賬款與所付款經銷商有一定的起伏而致。

（4）同業競爭可比公司分一季度狀況

2021-2022年，同業競爭可比公司主營業務收入、歸屬于母公司所有者純利潤、扣非后歸屬于母公司所有者純利潤、經營活動產生的凈現金流量占整年比例狀況詳細如下：

企業：%

注：惠生工程不發布季度總結報告，故以上未列報其分一季度狀況。

以上能夠得知，同業競爭可比公司扣非后歸屬于母公司所有者純利潤和營業性主題活動所產生的凈現金流量均存在一定的周期性起伏，但欣然股份的波動范圍更高，主要系：

①相比欣然股權，同業競爭企業主要從事向下游企業供貨武器裝備，但是其產品應用領域更加全面，規范化程度高，付款金額比較小，顧客相對性分散化，因此各一季度收益和業績更加光滑；而公司為大中型石油化工專業設備的提供者，合同總金額大（單獨項目收入占全年收入的46.39%），施工工期長（近期2年大工程的執行周期平均為21個月），需要在項目總承包方統籌規劃下施工，依照項目時間表開展機器的交貨和安裝工程驗收，但組裝工程驗收的時段就會受到新項目設計圖狀況、小區業主現場施工環境、自然條件等外界不確定因素產生的影響，單獨工程項目的工程驗收時長存在一定的可變性，導致企業分一季度收益變化較大；

②企業通常采用工程驗收法確認收入，主營業務收入會受歷期完成大工程危害。

（5）第二季度和第四季度純利潤占比達79%和63%的主要原因

企業第二季度和第四季度收益占比最高關鍵遭受領域下游企業清算習慣性、本地氣侯、大項目竣工時空分布等多種因素。一般而言，第一季度因超越新春佳節且氣溫比較嚴寒，而企業產品關鍵安裝在戶外，施工環境相對比較極端，故第一季度收益占非常低；職工于春節過后相繼返修，工程施工進度加速，造成第二季度收益占比最高；第三季度營收占比較低關鍵遭受天氣影響，第三季度大多為夏天，高溫天氣，戶外施工環境受到限制，造成工程施工進度變緩；第四季度收益占比最高關鍵因鄰近年尾，為了配合下游企業的經營分配，新項目一般會搶抓工期，相對應確認收入比較高。第二季度歸屬于母公司所有者純利潤占有率78.60%，主要系本期實現了三江化工廠125萬噸級輕烴利用設備PC總包項目，確認收入136,184.25萬余元，完成合同書毛利率20,733.31萬余元。第四季度為傳統工程決算季，完工驗收項目比較多，因此第四季度純利潤占比最高。

（二）融合第一季度、第二季度業務開展情況，詳細說明第一季度虧損5,847萬余元、環比下跌131%的前提下經營活動產生的現金流量大于零且同比增長率211%、第二季度純利潤14,120.48萬余元、同比增長率341%的前提下經營活動產生的現金流量小于零且環比減少113%的主要原因

1、第一季度虧損5,847萬余元、環比下跌131%的前提下經營活動產生的現金流量大于零且同比增長率211%的主要原因

2022年度各一季度主營業務收入、主營業務成本、利潤率、成本費用、歸屬于母公司的純利潤和經營活動產生的凈現金流量狀況詳細如下：

企業：萬余元

以上能夠得知，各一季度的盈利起伏可能與本期所確定的收益相關性比較大。2022年度第一季度歸屬于母公司所有者純利潤較2021年第四季度降低131.08%，主要系2022年一季度主營業務收入僅別的產品與服務確定了3,327.12萬余元，較2021年第四季度降低166,957.12萬余元及降低98.05%，相對應毛利率比上一季度降低34,339.41萬余元及降低97.37%，主要系第四季度是傳統工程決算高峰期，業主單位一般要求年末供貨工程驗收或工程完工，故第四季度確定的營收占比比較大，而第一季度一般是新春佳節假期，且天氣冷，動工時間很短，故第一季度確定的收益占非常小。

2022年第一季度經營活動產生的凈現金流量為15,148.48萬余元，較2021年第四季度環比增加28,850.71萬余元及提高210.55%，在其中銷售產品、勞務接到的資金較2021年第四季度提升42,297.19萬余元，主要系三江化工廠資金回籠44,193.96萬余元，此外一部分原定2021年第四季度收回賬款應顧客略微延遲時間，于2022年度一季度取回而致；付款的各種稅金較2021年第四季度降低12,274.00萬余元，主要系2022年度一季度確認收入少且虧本，造成應交稅金比上年第四季度降低而致。

2、第二季度純利潤14,120.48萬余元、同比增長率341%的前提下經營活動產生的現金流量小于零且環比減少113%的主要原因

2022年第二季度歸屬于母公司股東純利潤比上一季度提升19,967.48萬余元，同比增長率341.50%主要系第二季度確定了三江化工廠125萬噸級輕烴利用設備PC總包項目收益136,184.25萬余元，造成主營業務收入環比增加161,415.62萬余元，相對應毛利率環比增加24,792.15萬余元。

2022年度第二季度經營活動產生的凈現金流量為-1,934.48萬余元，環比減少17,082.96萬余元及降低112.77%，在其中銷售產品、勞務接到的資金環比減少56,368.77萬余元，主要系第二季度資金回籠（主要系浙石化項目回款7,832.71萬余元）較第一季度資金回籠（三江化工廠接到新項目工程進度款44,193.96萬余元、北京市國家大事資金回籠10,411.22萬余元、浙石化資金回籠13,303.25萬余元、建信金融租賃有限公司資金回籠7,826.33萬余元）大幅度下降。

二、審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人會同一年審會計關鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得并審查2021-2022年度分季度主營業務收入、歸屬于母公司所有者純利潤、扣非后歸屬于母公司所有者純利潤和營業性主題活動所產生的凈現金流量；

2、掌握公司主要業務的收入準則現行政策、成本費費用歸集方式，查看同業競爭相比公司年度報告及其它公開數據，審查可比公司收益、純利潤、營業性主題活動現金流周期性起伏，剖析是不是和同業競爭企業有所差異以及緣故；

3、剖析第一季度、第二季度純利潤和營業性主題活動所產生的凈現金流量變動的緣故。

（二）審查建議

經核實，保薦代表人與年檢會計覺得：

企業收入周期性發展不平衡關鍵遭受領域下游企業清算習慣性、本地氣侯、大項目竣工時空分布等多種因素，合乎行業特性與公司的歷史狀況；第一季度和第二節純利潤和經營活動產生的凈現金流量產生背馳具備科學合理的原因。

3.有關別的產品與服務狀況。報告期，別的產品與服務實現營收6.68億人民幣，同比增加134.44%，占主營業務收入的23%，同比增加15.44％。請企業按同一控制規格列報別的產品與服務前五大顧客狀況、銷售內容、額度、占有率，表明較往年變化情況及緣故。請年檢會計審查并做出確立建議。

【回應】

一、公司說明

企業主要產品包括丁二烯裂解爐、轉化爐、煉油廠熱處理爐、蒸汽鍋爐、高壓容器、別的配套設備以及相關技術咨詢，在其中丁二烯裂解爐、轉化爐歸屬于石油化工專業設備，煉油廠熱處理爐、蒸汽鍋爐歸屬于煉油廠專業設備，高壓容器與其它配套設備以及相關技術咨詢歸為別的產品與服務。企業采用供應鏈一體化的營銷模式，按訂單信息勞動組織個人行為，會根據市場需求新項目變化情況及時糾正項目跟蹤。

2022年度，公司實現別的產品與服務收益66,764.64萬余元，占主營業務收入比例為22.74%，同比增加15.44％，在其中前五大顧客的銷售狀況詳細如下：

企業：萬余元

2021年度，公司實現別的產品與服務收益28,478.52萬余元，占主營業務收入比例為7.30%，在其中前五大顧客的銷售狀況詳細如下：

企業：萬余元

1、別的產品與服務收入增加的主要原因

2022年，企業別的產品與服務完成收益66,764.64萬余元，較去年同期提升38,286.12萬余元，占主營業務收入比例為22.74%，較去年同期提高15.44％，主要系遭受宏觀經濟政策及外界環境的作用。

在“雙碳戰略”政策和交通管制通告等推動下，企業大中型項目開工建設比較有限，企業充分利用的技術實力積極使力尋找相關業務的核心競爭力，承接了一些中小型設備及零配件業務流程，造成2022年營業外收入較去年同期同比增長。落實到新項目來講，主要系三江化工廠環己醇物質智能化預分離出來設備項目以及三江化工原材料多樣化設備新項目于2022年完工驗收，各自確認收入26,548.67萬元和16,814.16萬余元。

2、別的產品與服務顧客轉變的主要原因

企業：萬余元

二、審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人會同一年審會計關鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得企業2022年度與2021年度別的產品與服務收益銷售業務統計表，進一步分析起伏的原因和合理化；

2、對于三江化工有限公司環己醇物質智能化預分離出來設備項目以及三江化工有限公司原材料多樣化設備新項目，獲得并審查其包含買賣合同、運輸單據、驗收報告單等相關資料；

3、對三江化工有限公司開展采訪和詢證，掌握彼此之間的買賣狀況、往來賬戶盈余等狀況。

（二）審查建議

經核實，保薦代表人與年檢會計覺得：

2022年度別的產品與服務收入增長幅度比較大關鍵遭受本期竣工新項目三江化工有限公司環己醇物質智能化預分離出來設備項目以及三江化工有限公司原材料多樣化設備項目金額較大影響。

4.有關信用減值損失狀況。企業應收帳款賬面凈值19.71億人民幣，同比增加16%，2021-2022年各自記提信用減值損失5,706.67萬余元、5,308.95萬余元，占本期純利潤的17%和32%。請企業：（1）按同一控制規格列報前五大應收帳款相對應的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況；（2）融合長賬齡分析應收帳款相對應的客戶名稱、償債能力指標、歷史時間貸款逾期狀況、訴訟狀況、同業競爭可比公司狀況，表明壞賬準備計提是不是充足，是否滿足新金融工具準則有關預期信用損失的規范標準。請年檢會計審查并做出確立建議。

【回應】

一、公司說明

（一）按同一控制規格列報前五大應收帳款相對應的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況

截止到報告期末，按同一控制規格列報的前五大應收帳款相對應的客戶名稱、賬面凈值、賬齡分析、合同約定的資金回籠時間以及過后資金回籠狀況詳細如下：

企業：萬余元

（二）融合長賬齡分析應收帳款相對應的客戶名稱、償債能力指標、歷史時間貸款逾期狀況、訴訟狀況、同業競爭可比公司狀況，表明壞賬準備計提是不是充足，是否滿足新金融工具準則有關預期信用損失的規范標準。

1、長賬齡分析應收帳款相對應的客戶名稱、償債能力指標、歷史時間貸款逾期狀況

截止到2022年末，賬齡分析超出1年應收帳款相對應的前五大顧客應收賬款余額為69,728.81萬余元，占1年及以上應收帳款的81.42%，客戶名稱、顧客償債能力指標、歷史時間貸款逾期狀況詳情如下：

企業：萬余元

2、長賬齡分析應收帳款相對應的顧客訴訟狀況

截止到2022年末，賬齡分析超出1年應收帳款相對應的前五大顧客中，訴訟客戶為黑龍江龍油石油化工設備有限責任公司（下稱“龍油化工”），實際起訴情況如下：

2018年11月30日，龍油化工與公司簽訂了《550萬噸/年重油催化熱裂解項目及95萬噸/年聚烯烴項目40萬噸/年輕烴裂解裝置氣體裂解爐采購安裝合同》。企業按合同約定執行結束合同約定的交貨、組裝責任，并且于2021年3月15日相互配合龍油化工及項目監理企業實施項目工作交接。新項目于2021年5月8日駕車取得成功，并且于5月13日全方位建成投產。因龍油化工遲遲未付款剩下的到錢款、組裝工程驗收款、質量保證金，公司為大同區法院提出訴訟。

此案于2022年8月15日宣布立案偵查并進入審理程序。大同區人民法院經2次開庭審判后，于2022年12月19日做出（2022）黑0606民初1828號《民事判決書》，裁定：1）龍油化工應付款上海市欣然1,734.14萬余元及利息（以1,734.14萬余元為基準，自2020年7月31日起止結清之日起計算按LPR測算）；2）龍油化工應付款上海市欣然1,617.07萬余元及利息（以1,617.07萬余元為基準，自2021年3月16日起止結清之日起計算按LPR測算）；3）龍油化工應付款上海市欣然質量保證金1,573.75萬余元及利息（以1,573.75萬余元數量，自2022年5月14日起止結清之日起計算按LPR測算）。

2023年1月4日，公司收到大同區法院送達的、龍油化工遞交的《民事上訴狀》。龍油化工起訴認為撤消有關貸款利息起算時間的判決具體內容。此案由黑龍江省大慶市中級人民法院案件審理。

在案審環節中，經黑龍江省大慶市中級人民法院組織協商，彼此自行達成一致調解書，并于近期接到黑龍江省大慶市中級人民法院開具的《民事調解書》【（2023）黑06民終326號】，具體內容為：龍油化工服務承諾于2023年4月底前付款2,500.00萬余元，分別在2023年5月底、6月底、7月底及8月底前各付款500.00萬余元，于2023年9月底前付款剩下的424.96萬余元。目前為止，公司已經取回龍油化工服務承諾于2023年5月底前收取的3,000.00萬余元。此外，黑龍江海國龍油石油化工有限責任公司已經在2023年5月18日簽定擔保函，允許做為連帶責任擔保人，對龍油化工的債務給予無條件地、銹與骨的連帶責任擔保。

3、同業競爭可比公司應收賬款壞賬記提狀況，表明壞賬準備計提是不是充足

（1）同業競爭可比公司壞賬準備計提現行政策

企業應收帳款的壞賬計提比例與同業競爭相比上市企業較為情況如下：

企業：%

注1：惠生工程年報公布的金融資產減值現行政策為依據預期信用損失計提減值準備，未公布具體計提比例。

注2：鋼研高納2020年年報公布的壞賬計提比例是區段占比，2021年年報未透露有關占比。

注3：蘭石重裝壞賬計提比例列報的則是2022年年報公布的占比。

注4：因惠生工程未透露實際比例，鋼研高納公布是指區段占比，這里均值取蘭石重裝、中國一重和科新機電三家數值計算。

從以上可以看出，公司對賬齡在2年以內計提比例高過同業競爭可比公司均值，2-5年計提比例稍低于同業競爭可比公司均值，5年以上計提比例與同業競爭企業均值同樣，充分考慮2年之內應收賬款占比比較高，企業應收賬款壞賬提前準備計提比例與同業競爭相比上市企業無特大差別。

（2）可比公司信用減值損失占應收帳款占比

企業：萬余元、%

2021-2022年，欣然股權信用減值損失占應收帳款比例分別是3.17%和2.89%，同業競爭可比公司的相對應比例是2.19%和6.10%，2021年欣然股份的信用減值計提比例高過同業競爭可比公司均值計提比例，2022年小于同業競爭可比公司均值計提比例，主要系惠生工程信用減值損失記提占比高達25.64%，去除惠生工程后同業競爭可比公司信用減值損失占應收帳款比例為1.22%，企業相對應指標值為2.89%，仍然高過同行業平均值。惠生工程2022年度計提比例比較高主要系貸款逾期賬款較去年同期大幅上升而致。總的來說，欣然股份的信用減值損失計提比例與同業競爭企業不會有重要差別。

3、企業預期信用損失記提是否滿足新金融工具準則的規范標準

公司自2019年1月1之日起實行新金融工具準則，高管依據各類應收帳款的信貸風險特點，以單項工程應收帳款或應收賬款組成為載體，依照等同于全部持有期預期信用損失率，測算預期信用損失。針對以單項工程為載體計量檢定預期信用損失的應收帳款，高管充分考慮相關以往事宜、當前情況及其經濟發展趨勢情況預測有效并有根據的信息內容，可能預估收取現金流，由此明確應計提壞賬損失；針對以賬齡分析組成為載體計量檢定預期信用損失的應收帳款，高管參考歷史時間信用損失工作經驗，并依據創新性可能給予調節，編寫應收賬款賬齡與預期信用損失率一覽表，由此明確應計提壞賬損失。

企業參照歷史的經驗信息計算遷徙率與歷史違約損失率，可能有效前瞻性調整系數，測算預期信用損失率。各賬齡分析區間應收帳款相對應的預期信用損失率小于原金融工具準則中的壞賬準備計提占比，出自于謹慎性原則考慮到，選用原金融工具準則中的壞賬計提比例做為曾經的預期信用損失率。

二、審查流程及審查建議

（一）審查程序流程

對于以上事宜，保薦代表人會同一年審會計關鍵實施了下列審查程序流程：

1、獲得應收帳款壞賬準備計提表，查驗壞賬準備計提方式是不是依照壞賬準備計提政策實施、賬齡分析區劃正確與否，重算壞賬準備計提額度；

2、獲得同一控制下前五大應收帳款顧客分賬齡分析應收帳款清單、有關協議及截止到2023年5月31日的資金回籠狀況；

3、獲得賬齡分析超出1年應收帳款清單，審查前五大顧客的償債能力指標、貸款逾期情況和是不是和公司存在起訴情況等，剖析企業并對計提壞賬損失是不是充足；

4、剖析同業競爭可比公司的應收款賬齡分析狀況、壞賬準備計提政策及信用減值損失占應收帳款占比狀況；

5、剖析并審查企業壞賬計提政策是否滿足新金融工具準則有關預期信用損失的規范標準。

（二）審查建議

經核實，保薦代表人與年檢會計覺得：

欣然股權2022年末應收帳款資金回籠狀況良好，壞賬準備計提充足，壞賬準備計提現行政策合乎新金融工具準則有關預期信用損失的規范標準。

5.有關經銷商釆購。企業往前五大經銷商釆購額度總計占主營業務成本的31%，2022年企業應付款和預收賬款各自14.97億人民幣、4.88億人民幣。請企業：（1）列報前五大供應商名稱和釆購具體內容，并告知較去年同期轉變情況和緣故；（2）根據企業支付現行政策、對企業的授信政策、2022年末應付款和預收賬款前五大供應商名稱、賬齡分析、額度及比重狀況，表明1年及以上預收賬款產生的原因、存不存在背對背條文、是不是和同業競爭可比公司有所差異、應付賬款及訂金經營規模存不存在出現異常；（3）列報直接或間接向欣然智能化重新安裝產業基地區域內釆購的企業名字、釆購具體內容、合同總金額，表明關系預收賬款額度、變化及結轉成本狀況，是否屬于招股書對比關聯企業公布行為主體，是不是涉及到關聯企業資金占用費。請年檢會計審查并且對難題（2）（3）發布確立建議。

【回應】

一、公司說明

（一）列報前五大供應商名稱和釆購具體內容，并告知較去年同期轉變情況和緣故

2022年，企業前五大供應商采購內容、采購額及占有率情況如下：

企業：萬余元、%

企業2022年度前五大經銷商中，中國化學工程投資有限公司和王化機（蘇州市）重新安裝有限公司企業2021年的前五大經銷商，碩普電力能源、浙江省數融控制系統有限公司和江蘇省普斯銳機械設備有限公司給新進出的前五經銷商。前五大經銷商變化的緣故主要系供應商采購的原料多數為依照設計圖規定選購的非標機械設備，且一部分原料依照技術性合同中特定的服務商開展購置。企業每一年承攬項目不一樣，造成所需要的購買材料類型有所差異，結合公司各類材料的需要篩選合格供應商。

（二）根據企業支付現行政策、對企業的授信政策、2022年末應付款和預收賬款前五大供應商名稱、賬齡分析、額度及比重狀況，表明1年及以上預收賬款產生的原因、存不存在背對背條文、是不是和同業競爭可比公司有所差異、應付賬款及訂金經營規模存不存在出現異常

1、企業支付政策和經銷商對企業的授信政策

(下轉D22版)